哪些资金属于“小金库”？

第6版(读者来信)
专栏：有问有答

　　哪些资金属于“小金库”？
问：我地区银行曾给我行拨来１７万多元基本建设款，用于我行购买房子和兴建一个储蓄所。由于这笔资金一时没有使用，我行决定将这些钱暂时存在我行下属的储蓄所（没有开支动用）。１９８９年７月上旬，按照地区银行的要求，我行将暂时用不上的基建款还给地区银行。请问：这种类型的资金是否属于“小金库”？哪些资金属于“小金库”？
　河南内乡县工商银行　张忠纪
答：“小金库”是指机关、团体、企业和事业单位采取不正当的手段侵占、截留国家和单位的收入，化大公为小公，化公为私的各种资金。
“小金库”通常具有如下特征：
一是资金来源往往是不正当的。如侵占或截留国家和单位的资财收入、生产经营收入、外汇收入和罚没款，隐匿“回扣”、佣金、好处费等。
二是资金管理违反财经制度。即收入和支出不在本单位财务会计部门的帐上列收列支，而是搞帐外帐，将公款私存私放。
三是资金运用带有随意性和挥霍性。“小金库”的资金运用逃避了财务、财政、税务和审计部门的监督，又不受财务规章制度的约束，而是由单位或个人任意支用，其中相当一部分资金被用于滥发钱物、请客送礼。因此，清查“小金库”不仅是治理经济环境、整顿经济秩序的需要，也是惩治腐败，加强廉政建设的重要措施。
张忠纪同志来信问：他所在的银行将上级银行拨来的基本建设款存入下属的储蓄所，并且在没有开支动用的情况下，算不算私设“小金库”？根据有关规定，如果这笔款项是以单位名义存入国家规定的银行，并在本单位财会部门帐内作列收列支处理的，便不算“小金库”。反之，如果是公款私存，未在本单位财会部门帐内作列收列支处理的，则属于私设“小金库”问题。
还需说明的是，将基本建设款转为居民存款的做法是错误的。按照现行财务制度规定，基本建设存款应在银行开立存款专户收支，不得挪用或转移作它项存款。这种做法既违反财务制度，又会造成银行吸收居民存款统计数字的失实。　
财政部办公厅　周成跃